Thuế môn bài (Business License tax): Mức đóng thuế & cách nộp

Cứ mỗi một năm trôi qua các cá nhân, doanh nghiệp đều cần phải kê khai và nộp thuế môn bài. Nó chính là mức thuế doanh nghiệp cần phải đóng hàng năm dựa trên vốn điều lệ được ghi ở trên giấy phép kinh doanh. Pháp luật quy định khá rõ ràng về thuế môn bài, tuy nhiên thì không phải ai cũng hiểu rõ về nó. Trong bài viết dưới đây Vietcham sẽ nói rõ hơn về thuế môn bài là gì? Và những thông tin liên quan để bạn đọc có thể hiểu rõ hơn.

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (tên tiếng anh Business License tax) hay còn gọi là lệ phí môn bài được hiểu là một loại thuế trực thu do các nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Bên cạnh đó trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.

Có một điều cần chú ý rằng về thuật ngữ thuế môn bài vẫn được người dân sử dụng nhưng không còn được sử dụng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 mà thay vào đó là “lệ phí môn bài”.

→ Đối tượng phải chịu thuế môn bài

Dựa vào những quy định thuộc Nghị định và Thông tư về đối tượng chịu thuế phí môn bài gồm cá nhân, hộ kinh doanh, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh. Nhóm tổ chức, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh được cụ thể như sau:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc là dịch vụ có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu/năm
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ không thường xuyên hoặc địa điểm kinh doanh không cố định theo quy định của Bộ Tài chính
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh muối.

• Tổ chức, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và các dịch vụ hậu cần phục vụ nghề cá.
• Điểm bưu điện cơ quan báo chí, cơ quan văn hóa xã.
• Liên hợp tác xã, hợp tác xã có hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định được ban hành của cơ quan có thẩm quyền liên quan.
• Quỹ tín dụng, chi nhánh văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hợp tác xã và những doanh nghiệp tư nhân có hoạt động kinh doanh trên khu vực miền núi.

Có bao nhiêu mức đóng thuế môn bài năm 2023?

Căn cứ vào Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ – CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định mức thu lệ phí môn bài như sau:

• Mức thuế môn bài 2023 áp dụng tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

STT	Đối tượng và căn cứ thu	Mức nộp thuế môn bài
1	Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng/năm
2	Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 triệu đồng/năm
3	Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 triệu đồng/năm

• Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình

STT	Doanh thu	Mức nộp
1	Trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
2	Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
3	Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

Thời gian nộp thuế môn bài 2023

Thời hạn để nộp thuế môn bài 2023 chậm nhất là ngày 30/01/2023. Từ năm này trở đi, chi nhánh bắt buộc nộp phí môn bài hàng năm. Hạn để nộp chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Trừ những trường hợp sau:

Trường hợp 1: Doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa chuyển từ hộ kinh doanh đã kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài:

• Thời gian kết thúc lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm 2023, hạn chậm nhất là 30/07/2023;
• Thời gian kết thúc lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm 2023, hạn chậm nhất là 30/01 của năm liền kề;

Trường hợp 2: Hộ kinh doanh, các nhân tạm ngừng sản xuất kinh doanh sau đó tái hoạt động:

• Doanh nghiệp tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm 2023, hạn nộp cuối là 30/07/2023
• Doanh nghiệp tái hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm 2023, hạn nộp cuối là 30/01 của năm liền kề.

Cách nộp thuế môn bài như thế nào?

Có 2 cách để nộp thuế môn bài:

• Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước của quận ở ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank)
• Trích từ tài khoản ngân hàng của công ty để nộp thuế điện tử, hình thức này doanh nghiệp sẽ nộp với chữ ký thuế.

→ Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài

Căn cứ vào Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định về mức phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp lệ phí môn bài:

• Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày sẽ phạt cảnh cáo
• Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp nêu trên sẽ phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng
• Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 60 ngày sẽ phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
• Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng
• Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế sẽ phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Bên cạnh đó trường hợp nộp lệ phí môn bài trễ hơn thời hạn thì mức phạt nộp chậm nhất tính như sau:

Số tiền chậm nộp = Mức lệ phí môn bài x 0,03% x Số ngày chậm nộp

→ Miễn lệ phí môn bài năm 2023

Dựa vào Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ – CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

Một số câu hỏi thường gặp về thuế môn bài

Nếu bạn còn những thắc mắc, khó khăn trong việc giải đáp về Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về thuế môn bài:

#1 Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài không?

Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu tiên kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

#2 Chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu có thể bị xử phạt bao nhiêu tiền?

Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 – 25.000.000 đồng tùy vào mức độ nặng nhẹ.

#3 Cách tính thuế môn bài cho doanh nghiệp?

Cách tính thuế thường được quy định bởi chính quyền địa phương và có thể khác nhau tùy theo địa phương và loại hình doanh nghiệp. Thông thường, thuế được tính dựa trên mức thu nhập hàng năm của doanh nghiệp, với một phần trăm cố định được áp dụng cho mỗi khoản thu nhập. Có thể xem lại tai đây

☑️ Mời bạn xem thêm nhiều bài viết khác:

• 🔸 Thuế giá trị gia tăng: Khái niệm & quy định Value Added Tax
• 🔸 Tax Exemption (Miễn Thuế) : Khái niệm & giải đáp câu hỏi
• 🔸 Tìm hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Trên đây Vietcham đã chia sẻ đến bạn đọc về khái niệm thuế môn bài (Business License tax) và những thông tin liên quan về thuế môn bài. Hy vọng qua bài viết trên bạn đọc sẽ hiểu rõ hơn về thuế môn bài. Nếu có câu hỏi hay thắc mắc gì về vấn đề trên hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

Vietcham Blog